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有没有关注过这些情况? 九安医疗

来源:股票资讯 作者:佚名 浏览量:190

来源:上海税务

金融周刊:税务申请小,个人给本单位提供劳务的情况如何处理?我能代表你开发票吗?个人所得税如何计算缴纳?如何应对这些情况?

报税肖伟:别急,报税肖伟今天整理了一些知识点,向大家学习!

【案例1】某贸易公司委托张销售一批空调,双方签订相关合同,约定按空调售价的一定比例向张支付佣金。作为个人,张不能开具发票。公司能否将费用作为企业所得税税前扣除?

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国税发〔2018〕28号公告),A贸易公司向张支付的劳务费用属于增值税应税项目,其费用应作为税前扣除凭证。

在不能自行开具发票的情况下,根据《中华人民共和国发票管理办法》第十六条的规定,张应凭买卖货物、提供或接受服务以及从事其他经营活动的书面凭证,直接向营业地税务机关申请开具发票,并按规定缴纳增值税和附加税。贸易公司凭张向税务局开具的发票,在税前扣除企业所得税。

【案例2】王因向乙公司提供法律咨询服务收到3000元,王代其到税务局开具发票。代开发票要交个人所得税吗?

自然人王取得的劳动报酬所得,如需开具发票,开具发票时不再征收个人所得税。其个人所得税由扣缴义务人(B公司)按照《国家税务总局关于发布:国家税务总局公告》(国家税务总局公告2018年第61号)规定代扣代缴、预缴和办理全员全额扣缴申报。发票开具单位应当在发票备注栏中统一注明“个人所得税由纳税人依法代扣代缴”。

【案例3】丙公司支付钱税前劳动报酬6万元。C公司在支付劳动报酬时如何计算个人所得税?

劳务报酬个人所得税的代扣代缴、预缴代缴税率分为三个档次,税率分为20%、30%和40%,代扣代缴、预缴代缴应纳税所得额为扣除费用后的金额。扣除费用的标准是:每次收入不超过4000元的,按800元计算扣除费用;收入每超过4000元,扣除费用按收入的20%计算。因此,C公司税前支付劳动报酬6万元,应预扣缴纳个人所得税= 6万×(1-20%)×30%-2000 = 1.24万元。

温馨提示:计算劳务报酬个人所得税时,应以不含增值税的金额为计税依据。

附件:个人所得税代扣代缴税率表(适用居民个人劳动报酬收入代扣代缴):

个人所得税代扣代缴率表[案例4]D公司要求单位外个人李为同一项目提供演出服务,一个月提供三次,每次报酬700元。D公司支付劳动报酬需要代扣个人所得税吗?

d公司需要代扣个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十一条第一款规定:“劳动报酬所得为一次性所得的,应当一次性取得所得;属于同一项目连续收入的,以一个月内取得的收入为一次”。

因此,如果在同一个月,同一项目连续产生的人工成本应合并计算个人所得税。D公司应将本月本项目支付的三笔劳务报酬合并申报代扣代缴个人所得税(700×3-800)×20%=260(元)

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